Analizuojant objekto ekonominę būklę, naudojama daug metodų ir požiūrių. Tai leidžia visapusiškai įvertinti pagrindinius veiksnius, turinčius įtakos gamybos būklei ar net visai šalies ekonominei sistemai. Indekso metodas yra vienas iš labiausiai paplitusių analitinio tyrimo metodų. Santykinių rodiklių naudojimas leidžia nustatyti tendencijas, kurių negalima nustatyti naudojant absoliučias reikšmes. Norint padaryti teisingas išvadas apie bet kokio lygio objekto finansinės ir ekonominės veiklos būklę, būtina susipažinti su pagrindiniais indekso metodo principais.
Indekso koncepcija
Norėdami suprasti indekso metodo ekonominės, faktorinės analizės metodiką, turite susipažinti su pagrindine jo esme. Šis metodas naudoja tam tikro tipo rodiklius. Tai yra indeksai. Jie yra santykiniai. Indekso metodas leidžia palyginti skirtingus vieno bendro reiškinio elementus.
Šis rodiklis leidžia įvertinti tyrimo dalyko lygio pokytį pagalpalyginti su planuojama verte, taip pat jos svoriu bendrame rezultate. Toks skaičiavimas atskleidžia priklausomybes ir ryšius tarp vykstančių procesų.
Ekonominės analizės indekso metodas, naudojant visą santykinių rodiklių sistemą, leidžia analitikui įvertinti reiškinius, vykstančius tyrimo objekte visuose organizacijos finansinės veiklos etapuose.
Indeksų tipai
Yra skirtingos indeksų klasifikacijos. Paprasčiausias iš jų – santykinių rodiklių skirstymas į privačius (paprastuosius) ir bendruosius (analitinius). Indekso metodas naudoja abu būdus.
Pirmajam tyrimo metodui būdingas to paties rodiklio naudojimas, neanalizuojant jo ryšio su kitais organizacijos rezultatais. Jo pokyčiai skaičiuojami tik laike. Pavyzdžiui, įmonės pelnas, gautas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, lyginamas su jos pačios planuota verte arba už praėjusius metus.
Antros kategorijos indeksų tyrimams naudojamos dvi skirtingos savybės. Tai būtina norint įvertinti tiriamo rodiklio svorį keičiant bendrą rezultatą. Pavyzdžiui, naudodamiesi bendrojo indekso metodu galite palyginti skirtingus elementus, pavyzdžiui, įmonės apyvartinių lėšų dydį su pelnu. Tai leidžia finansuotojui nustatyti rezultato priklausomybę nuo jį įtakojančių veiksnių. Pavyzdžiui, kiek apyvartinių lėšų įmonei reikėjo išleisti gaminiams gaminti, kad ataskaitinio laikotarpio pabaigoje gautų pelną?laikotarpis.
Daliniai ir bendrieji indekso metodo rodikliai leidžia visapusiškai įvertinti.
Taikymo tikslas
Naudodami indekso metodą, ekonomistai siekia kelių tikslų.
Pirma, šis metodas leidžia įvertinti santykinius tiriamo reiškinio ar rodiklio pokyčius. Antra, metodas leidžia nustatyti veiksnio įtakos galutiniam bendro požymio rezultatui laipsnį. Ir trečia, ekonominio reiškinio struktūros pokyčių tyrimo pagalba daroma išvada apie kiekvieno sistemos elemento įtakos jo globaliam pokyčiui stiprumą.
Ekonomistas turėtų atsiminti, kad analizuojant objekto veiklos rezultatus būtina skaičiuoti tik identiškas reikšmes. Kiekvienas tyrime dalyvaujantis rodiklis imamas tais pačiais matavimo vienetais, pavyzdžiui, rubliais, tonomis, vienetais ir pan.
Tirtų rodiklių tipas
Siekiant teisingai sukonstruoti sistemą, ekonominės analizės indekso metodas apibrėžia dviejų tipų dydžius. Tai gali būti kiekybiniai ir kokybiniai rodikliai.
Pirmoji kategorija apima fizinius apimties indeksus. Tai kiekybiniai rodikliai. Pavyzdžiui, materialinių gėrybių suvartojimas, apyvarta, gamyba, darbuotojų skaičius, įranga ir kt. Kokybiniai indeksai apima kainų, darbo užmokesčio, gamybos kaštų, našumo ar darbo našumo rodiklius.
Visi sistemos elementai, kaitai turėtų būti reikšminga ir turėti ekonominę vertę.
Skaičiuojant indekso metodu, gali būti klaida, kurios reikšmė nustatoma pagal kablelio skaičių, taip pat bendrą faktorių skaičių.
Indeksų kūrimo taisyklės
Priklausomai nuo tiriamų rodiklių tipo, indekso vertinimo metodas naudoja du sistemos kūrimo būdus.
Kokybiniams rodikliams (kainos, darbo našumo, našumo ir kt.) konstravimui būdinga juos palyginti su jų verte ataskaitinio laikotarpio lygiu.
Kuriant apimties rodiklių sistemą, lyginama su bazinio laikotarpio lygiu. Tai būtina norint gauti teisingą skaičiavimo rezultatą.
Ši rekomendacija nebūtina visais atvejais. Viskas priklauso nuo konkrečios užduoties, kuriai naudojamas indekso metodas. Bet kokiu atveju atliekant analizę reikia atsižvelgti į tyrimo ypatumus.
Veiksnių analizė
Indekso faktoriaus analizės metodu naudojami santykiniai matai plano veikimui, erdviniams palyginimams ir dinamikai įvertinti.
Atsiskaitymams naudojamos įvairių formų sistemos. Indeksai gali būti suminiai, aritmetiniai ir harmoniniai.
Pirmuoju atveju indeksas laikomas pagrindine bendrosios formos forma. Suvestinį rodiklį galima konvertuoti į harmoninį vidurkį arba aritmetinį vidurkį. Tai yra pagrindas, kuris sudaromas sveriant indeksuotą rodiklį naudojant pastovią vertęsusijęs indikatorius.
Faktinio analizės indekso metodas leidžia atlikti kelių laikotarpių skaičiavimus. Pagrindiniai skaičiavimai apima kiekvieno paskesnio rezultato palyginimą su ta pačia pradine visų reikšme. Grandininis metodas palyginimui naudoja nuolat besikeičiančią bazę.
Atskirų indeksų ypatybės
Indekso metodas, kurio apibrėžimas apima santykinių verčių naudojimą skaičiavimuose, išryškina 3 elementus:
- ištirtas rodiklis – reikšmė, kurios lygių santykis lemia indeksą;
- palyginimo lygis yra laikotarpis, lyginamas su kitu;
- Pagrindinė linija yra laikotarpis, su kuriuo lyginamas.
Indeksai išreiškiami koeficientu, jei lyginamoji bazė lygi vienetui. Tuo atveju, kai pagrindinis skaičiavimas laikomas 100%, rezultatas gaunamas procentais. Paprastai indeksai išreiškiami koeficiento forma. Jo tikslumas nurodomas trečiosios dešimtosios tikslumu (0,001). Tačiau yra tokių metodų, kuriems svarbu atsižvelgti į tikslesnius rodiklius, pavyzdžiui, iki 7 simbolių. Procentų pavidalu vertė paprastai nurodoma procento dešimtosios dalies tikslumu (0,1 %).
Bendrųjų indeksų ypatybės
Dauguma analitikų tyrinėtų procesų ir reiškinių susideda iš daugybės elementų.
Indekso metodas gali naudoti vienarūšius elementus skaičiavimams. Šiuo atveju koeficientaiapibendrinti ir apskaičiuoti elementų grupės pokyčius. Tai yra bendrieji indeksai. Pavyzdžiui, galite pridėti to paties tipo produktų, parduotų tarp visų konkurentų, skaičių ir apskaičiuoti bendrą pramonės apyvartos indeksą.
Tačiau jei sistemoje naudojami nevienalyčiai elementai, jie turėtų būti panašūs į panašią formą. Pavyzdžiui, nevienalytės prekių grupės turi vertę, išreikštą piniginiais vienetais. Tai yra tie, kuriuos galima apibendrinti.
Šiuo atveju vertės pokytį lems bendras dviejų jį įtakojančių veiksnių pokytis – kiekis ir kaina. Tyrimui būtina įvertinti kiekvieną iš jų atskirai. Nustatant kiekio įtaką vertei, bazinio laikotarpio pradžioje kainos rodiklis paliekamas nepakitęs ir sveriamas tik pirmasis tiriamas veiksnys.
Skaičiavimo pavyzdys
Bendras gamybos apimties koeficientas gali būti apskaičiuojamas naudojant indekso metodą. Toliau pateikti skaičiavimo pavyzdžiai padės suprasti analizės esmę.
Tarkime, įmonė gamina produkciją A. Jos kiekis ataskaitiniu laikotarpiu išaugo nuo 10 iki 13 vnt. Kaina už 1 vnt liko nepakitusi ir buvo lygi 5 rubliai. Įmonės pelnas išaugo nuo 50 rublių. iki 65 RUB
Šiuo atveju bendras gamybos augimo indeksas apskaičiuojamas taip:
i=65/50=1, 3=130 %
Nagrinėjamame pavyzdyje įmonės pelno padidėjimui įtakos turėjo pagaminamos produkcijos kiekio padidėjimas, nes kaina išliko tame pačiame lygyje. Tai reiškia, kad gatavos produkcijos gamybos padidėjimas 3 vnt. buvo pelningas ir atvežtaspelno padidėjimas 15 rublių.
Susipažinę su pagrindiniais tokio požiūrio į objekto ekonominės būklės įvertinimo, kaip indekso metodo, principais ir sąvokomis, galite apskaičiuoti veiksnių įtaką bendram rezultatui. Tai leis teisingai identifikuoti sistemos elementus, kurie pakeitus turėjo įtakos visai sistemai. Tai padės analitikui numatyti objekto raidą ateityje ir parengti planą, kaip pagerinti kiekvieną veiksnį, turintį įtakos bendram rezultatui.
