Ekonominės analizės samprata ir rūšys. Ekonominės analizės rūšių klasifikavimas pagal įvairius kriterijus

2024 Autorius: Henry Conors | [email protected]. Paskutinį kartą keistas: 2024-02-12 10:31

Ekonominė analizė – tai įmonės finansinės ir ekonominės būklės patikrinimo procedūra. Analizės žinios ir įgūdžiai būtini, kad ekonomistai ir vadovai galėtų įvertinti įmonės finansinę būklę, taip pat parengti jos plėtros strategiją ateityje keliems ateinantiems metams.

Apibrėžimas

Ekonominės analizės sąvoka apima tokius svarbius įmonės veikloje reiškinius kaip esamo gamybos darbo plano efektyvumo įvertinimas. Analizė apima tokių svarbių įmonės veiklos rodiklių skaičiavimus kaip:

• turto ir visos įmonės grąžos lygis;
• turto likvidumas;
• apyvartos, sąnaudų ir pelno pokyčių dinamika;
• įmonės asortimento ir kiekvienos prekės ar prekių grupės dalies bendrose pajamose ir sąnaudose įvertinimas.

Ekonominės analizės objektas yra įmonės veikla. Analizės atlikimo procese yra tiriami ir įvertinami finansiniai organizacijos darbo rezultatai. Reiškiniai ir veiksniai, tiek išoriniai, tiek vidiniai, turintys įtakos būkleiorganizacijos, pirmiausia finansinės.

Tyrimo objektas

Ekonominės analizės turinys ir dalykas nustatomas pagal įmonės vadovybės keliamus tikslus ir uždavinius bei ieškant sprendimų kažkaip įmonių vadovams kylančioms problemoms.

Siekdama užtikrinti normalią įmonės veiklą ir pelno augimą, įmonės vadovybė turi išstudijuoti ekonominės analizės pagrindus, kad:

• žinokite išlaidų, tenkančių kiekvienam gaminio tipui, sumą. Tai būtina siekiant nustatyti maksimalų galimą kainos sumažinimą, atsižvelgiant į visas išlaidas, susijusias su prekių gamyba ir pardavimu;
• stabdyti tų prekių, kurios neturi paklausos, gamybą ir pardavimą, o sumažinti jų kainų neįmanoma, nes tai sukels nuostolius;
• nustatykite skirtingus antkainius, atsižvelgdami į tam tikrų prekių rūšių savybes.

Tam reikia naudoti tokį ekonominės analizės metodą kaip savikainos apskaičiavimas. Paskirstymo kaštų skaičiavimo sąvoka reiškia tam tikrų prekių gamybos ir pardavimo kaštų apskaičiavimą. Šio finansinio skaičiavimo metodo pagrindas iš esmės yra tam tikrų prekių pajamų ir sąnaudų lygio nustatymas ir apskaičiavimas.

Pajamų ir išlaidų skaičiavimo prasmė

Kainų skaičiavimo naudojimas siekiant ekonominės analizės tikslų ir uždavinių gali padėti:

• didinti prekių konkurencingumąsumažinant tam tikrų rūšių prekių ir paslaugų kainas;
• nustatyti ir pasirinkti pelningiausius produktus;
• nustatykite minimalią maržą, kuriai esant išleidimas ir pardavimas duos pajamų;
• atskleiskite nepelningų prekių ir prekių grupių sąrašą. Skaičiavimas padės atpažinti tokias prekes ir priimti sprendimą: ar būtina imtis priemonių jų pelningumui didinti, ar išbraukti iš apyvartos;
• nustatykite optimaliausias atskirų prekių ar prekių grupių kainas.

Ekonominės analizės naudojimas didelėse ir vidutinėse įmonėse leidžia, keičiant prekybos maržą, pasiekti atskirų prekių ar prekių grupių pajamų augimą ir sąnaudų mažinimą. Taigi padidinkite savo efektyvumą.

Užduotys

Atliekant išsamią įmonės ekonominės veiklos ekonominę analizę, reikėtų atsakyti į šiuos svarbius klausimus:

• kokius produktus gamina įmonė;
• kaip patenkinama prekių paklausa;
• kokios veiklos imasi organizacija, siekdama padidinti pardavimų tempą ir apimtis, sumažinti produktų savikainą ir pagerinti jų kokybę.

Koks atsakymas bus gautas, priklauso nuo to, kokie metodai bus naudojami analizės procese. Taip pat – kokie ekonominės analizės objektai buvo tirti. Norėdami tai padaryti, turite:

• Gamybos plano ir pardavimo plano įgyvendinimo tikrinimas. Nustatykite, kiek vartotojų paklausatam tikros prekės patenkintos, kaip gerai buvo įvykdytas planas, kokios tolimesnės perspektyvos plėsti pardavimo rinkas;
• veiksnių, turinčių įtakos gamybos plano įgyvendinimui, apyvartos, produkcijos ir pardavimų augimo (sumažėjimo) plano tyrimas;
• ieškoti galimybių ir rezervų įmonės efektyvumui gerinti;
• naujų, pažangesnių valdymo sprendimų kūrimas įmonės plėtrai, realesnių planų kūrimas.

Ekonominės analizės procese naudojami įvairūs informacijos š altiniai: verslo planai, finansinės ir apskaitos ataskaitos bei ataskaitos, darbo laiko apskaitos žiniaraščiai ir gamybos planai.

Analizės procedūra įmonėje

Išsami įmonės ekonominės veiklos analizė leidžia nustatyti pagrindinius kokybinius ir kiekybinius šio ir būsimų laikotarpių veiklos rodiklius.

Nuo to, kaip gerai buvo atliktas darbas, priklauso nuo to, kaip teisingai, remiantis analizės rezultatais, bus sudarytas kelių ateinančių metų darbų planas. Skaičiavimų klaidos gali lemti įmonės ekonominės padėties pablogėjimą ir net bankrotą. Visas analizės procesas paprastai skirstomas į kelis etapus.

Kaip viskas prasideda

Pirmajame etape naudojama tokio tipo ekonominė analizė, pvz., nustatoma bendra įmonės pagamintų prekių ir paslaugų apimtis per tam tikrą laikotarpį. Išanalizavus ir įvertinus ankstesnio plano įgyvendinimą, parengiamas naujas gamybos planas. Šiame etape bendrasprekių gamyba ir pardavimas. Apskaita vedama tiek pinigine, tiek natūra (pagal prekę).

Plano įgyvendinimo laipsnis nustatomas lyginant santykinį ir absoliutų nukrypimo nuo anksčiau parengto plano dydį. Taip pat šiame ekonominės analizės etape vertinama įtaka veiksnių, į kuriuos nebuvo galima atsižvelgti, bet turėjo įtakos finansiniam rezultatui. Pavyzdžiui, gamybos įrangos gedimas, dėl kurio buvo vėluojama ir sumažėjo gamyba.

Antras etapas

Antrame etape ekonominės analizės objektas yra bendri gamybos rodikliai per ilgą laikotarpį (kelerius metus), nustatant jų būklę ir augimą (sumažėjimą). Pagamintų prekių ir paslaugų augimo dinamika to meto kainomis (ATT) apskaičiuojama pagal formulę:

ATT=Faktinis ataskaitinių metų prekių išleidimas (pardavimas) dabartinėmis kainomis100/ Faktinis praėjusių metų prekių išleidimas.

Ekonominės analizės ypatybė šiuo atveju yra ta, kad remiantis duomenimis, gautais tiriant dinaminius prekių pardavimo lygio pokyčius, nustatoma pardavimų dinamika, palyginti su ankstesniais laikotarpiais.

Pardavimo apimties nustatymas, palyginti su Tsc kainomis, atliekamas pagal šią formulę:

Tsc=Tf/Itz, kur Tf faktiškai gaminami ir parduodami produktai per vieną konkretų laikotarpį;

Itz yra vidutinis per tą patį laikotarpį parduotų prekių kainų pokyčių indeksas, palyginti su ankstesniu.

Vidutinis kainų kitimo indeksas skaičiuojamas atsižvelgiant į asortimentąprekės ir turima informacija apie tam tikrų prekių ar prekių grupių kainų pokyčius.

Ypatingą vietą planuojant ir valdant taip pat apibrėžia vidutinis prekių pardavimo apimties augimo lygis pagal formulę:

T=√Uh/Wo, kur T yra vidutinis augimo tempas;

Uh – pardavimų apimtys studijų laikotarpio pabaigoje;

Yo – pardavimų apimtys studijų laikotarpio pradžioje.

Remiantis gautais skaičiavimais, nustatomi absoliutūs bendros parduotų prekių apimties pokyčiai, palyginti su pagrindiniu ir ankstesniais laikotarpiais. Nustatomas pardavimų augimo dinamikos didėjimo (sumažėjimo) tempas.

Trečias etapas

Jos metu atliekama tokia ekonominė analizė, kaip ataskaitinio laikotarpio parduotų prekių grupių asortimento analizė, pardavimų augimo (sumažėjimo) dinamikos nustatymas ir šių pokyčių dėsningumai.. Tokie parametrai kaip:

• pagamintų produktų rinkų būklė;
• įmonės parduodamų prekių ir paslaugų paklausos pokytis, gamybos ir pardavimų augimo mažėjimas, mokesčių teisės aktų pokyčiai, dėl kurių padidėjo gamybos ir pardavimo sąnaudos;
• personalo darbo ir prekių pardavimo trūkumai, skaičiavimų klaidos planuojant;
• gamybos apimtys ir jų augimo dinamika;
• priežastys pakeisti produktų asortimentą ir pardavimo apimtį.

Studijuodami gaminamų ir parduodamų prekių asortimentą, galite sugrupuoti prekes pagaljų svarbos bendrai įmonės apyvartai laipsnį. Tai taip pat leidžia adekvačiai įvertinti tam tikrų produktų pardavimo dinamiką ir galimybę padidinti pardavimus ateityje.

Ketvirtasis etapas

Kaip ekonominės analizės tikslas, šiuo žingsniu nagrinėjama įmonės gaminamų ir parduodamų prekių sudėtis, asortimento priklausomybė nuo tokių veiksnių kaip:

• kliento pageidavimas;
• mokėjimo formos ir sąlygos;
• gaminamų ir parduodamų prekių charakteristikos. Produktų gamybos ir rinkodaros organizavimo būdas.

Šių veiksnių tyrimas, jų įvertinimas ir analizė leidžia vadovui numatyti veiksmų rezultatus ir identifikuoti dėsningumus, kurie atsiranda tam tikru būdu parduodant prekes ir paslaugas. Pavyzdžiui, parduodant prekes visuomenei arba mažiems didmenininkams, iš karto arba išsimokėtinai, atsiskaitant grynaisiais ir negrynaisiais pinigais.

Tyrimo procese skirtingos prekių ir paslaugų kategorijos bei apimtys lyginamos tarpusavyje. Tai daroma siekiant nustatyti įmonės gaminamų prekių dinamiką tiek bendrai, tiek prekių atžvilgiu. Ši ekonominės analizės rūšis vadinama lyginamąja analize. Dėl to išskiriamos didžiausią svorį bendroje prekybos apimtyje turinčios prekės ir prekių grupės bei jų įtaka finansiniam rezultatui.

Penktas etapas

Penktame etape prekių ir paslaugų pardavimo apimtis skaičiuojama kas ketvirtį ir kas mėnesį. Šiame etape taikoma ekonominės analizės rūšis, pvzpardavimų ritmo ir veiksnių, turinčių įtakos šiam parametrui, tyrimas.

Analizės metu skaičiuojami tie rodikliai, kurie apibūdina pardavimų ritmą.

G=suma(Xi-X)2/n, V=G100/x, Kur Xi yra i-ojo laikotarpio apyvarta;

X – vidutinis parduotų prekių kiekis per n laikotarpių;

n yra mėnesių arba metų, kurių duomenys buvo imami tyrimui, skaičius.

Apskaičiuotas nuokrypis (G) nustato prekių pardavimo svyravimo lygį, tai yra minimalų ir didžiausią įmonės produkcijos parduotą kiekį per visą tyrimo laikotarpį.

Svyravimo koeficientas (V) parodo, kaip tolygiai vyko prekių pardavimas per visą tyrimo laikotarpį.

Analizės metu gauti rezultatai leidžia įvertinti, kaip tolygiai vyko prekių pardavimas pagal mėnesius ir ketvirčius. Nustatykite trukdžių ir netvarkingumo priežastis. Raskite nustatytų problemų sprendimus.

Šeštas etapas

Šeštojo etapo metu naudojama tokia ekonominė analizė kaip faktorialinė. Šiame etape tiriami veiksniai, darantys įtaką parduodamų prekių apimčiai ir asortimentui, kiekybiškai įvertinama su tokiais rodikliais susijusių veiksnių įtaka: pirkėjų paklausa gamybinėms prekėms, prekių pasiūla rinkoje, aptarnaujamų gyventojų gyvenimo lygis ir realios pajamos bei daugelis kitų. Atsižvelgiama į išorinius ir vidinius veiksnius. Ekonominei analizei šiame etape naudojami kaip š altiniaiinformacija pirminiai įmonės dokumentai ir statistiniai duomenys.

Paskutinis etapas

Tai įmonės analizės užbaigimas. Tai apima įmonės finansinio pajėgumo tyrimą, kuris nustato galimą pardavimų ir pajamų sumažėjimą, palyginti su ankstesniu laikotarpiu, ir nustato jo lygį, palyginti su „lūžio tašku“. Šis etapas ypač svarbus atliekant ekonominę analizę, nes leidžia nustatyti bankroto tikimybę, taip pat rasti būdų, kaip pagerinti įmonės finansinę būklę.

Minimalus lygis, iki kurio galima sumažinti pajamų apimtį, apibūdina prekybos organizacijos saugumo slenkstį (PBTO) ir finansinio saugumo ribą (FFS). Jų vertės apskaičiuojamos taip:

PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, kur Тf yra faktinės įmonės pajamos;

Tb.z - pajamų ir išlaidų suma, kuriai esant užtikrinama nenutrūkstama veikla.

Kuo didesnė vertė, gauta atlikus skaičiavimą, tuo didesnė finansinio saugumo riba ir mažesnė bankroto tikimybė. Ekonominė analizė leidžia tobulinti įmonės valdymo procesą, nustatyti produkcijos gamybos ir pardavimo trūkumus ir trūkumus. Padeda rasti naujų būdų, kaip padidinti pajamas ir sumažinti išlaidas, suformuoti optimalų asortimentą.

Kainų analizė

Išlaidos – tai įmonės gamybos ir pardavimo išlaidosProduktai. Kaip ekonominės analizės kryptis ekonomikos moksle, įprasta išlaidas skirstyti į pastoviąsias ir kintamąsias. Juos galima analizuoti ir atskirai, ir kartu. Pirmasis metodas laikomas tiksliausiu, tačiau antrasis metodas dažnai naudojamas procesui supaprastinti.

Prekių gamybos ir pardavimo sąnaudų faktorinės analizės ypatumas yra tas, kad ne visos įmonės išlaidos yra susijusios tik su gamyba ir pardavimu, tačiau į jas reikia atsižvelgti atliekant ekonominę analizę. Apskaitoje jos vadinamos kitomis sąnaudomis ir apmokestinamos atskirose sąskaitose.

Pagrindinis faktorinės kaštų analizės modelis yra dauginamasis kaštų priklausomybės nuo parduodamų produktų apimties modelis, kuris apskaičiuojamas pagal šią formulę:

I=UiNe, Kur IR - išlaidų suma;

Ui – išlaidų lygis;

Ne – visos pardavimo pajamos.

Šis skaičiavimo modelis naudojamas nustatant:

- apyvarta:

∆I(N0)=∆NUi;

– mokesčių lygio pokyčiai:

∆I(Ui)=∆UiNr.

Remiantis analizės rezultatais, formuojama įmonės kainų politika, remiantis kainodaros principais, atsižvelgiant į atliktus skaičiavimus, nustatomas gaminamų ir parduodamų prekių asortimentas, kuris gali atnešti maksimalus pelno lygis.

Įmonės pelno analizė

Ekonominės analizės požiūriu pelnas apibrėžiamas kaip skirtumas tarp bendrųjų pajamų ir sąnaudų gaminant ir parduodant produktus. Kita vertus, bendrosios pajamosapibrėžiamas kaip pajamos iš prekių pardavimo be PVM.

Bendrosios pajamos paprastai apskaičiuojamos remiantis finansinėmis ataskaitomis „Pelno ir nuostolių ataskaita“kaip pajamų ir pardavimo išlaidų skirtumas. Bendrosios pajamos apskaičiuojamos kaip produktų pardavimo pajamų ir bendrųjų pajamų lygio sandauga:

VD=N oAvd/100%.

Jis yra pagrindinis kainų rodiklis. Keisdama gaminamų ir parduodamų prekių antkainį, įmonė gali padidinti arba sumažinti paklausos apimtis, pasirinkdama optimaliausio derinio ir didžiausių bendrųjų pajamų rodiklius. Tačiau nereikėtų pamiršti ir tokio veiksnio, kaip produkcijos gamybos ir pardavimo kaštų dydis, svarbos. Pelno ekonominės analizės faktorinis modelis šiuo atveju apskaičiuojamas pagal šią formulę:

P=Ne(Atc – Ui)/100b

kur Ui yra išlaidų lygis.

Ekonominių sąnaudų analizė yra būtina norint sukurti realistiškus verslo planus. Tai turėtų būti atliekama ir priimant tam tikrus valdymo sprendimus, pavyzdžiui, formuojant asortimentą, nustatant kainas, plečiant ilgalaikį turtą.

Finansinės būklės įvertinimas

Remiantis aukščiau pateiktais ekonominės analizės metu atliktais skaičiavimais, įvertinama įmonės finansinė būklė, gamybos pelningumo lygis, nustatomi tolesni jos plėtros būdai. Finansinė būklė visų pirma vertinama pagal einamojo laikotarpio pelno santykį su ankstesniu, o taip pat pagal šį santykį.gamybos sąnaudas ir pajamas. Pardavimų dinamikos sumažėjimas tiek fizine, tiek pinigine prasme laikomas blogu ženklu.

Atliekant analizę naudojami statistiniai ir matematiniai metodai, atliekami skaičiavimai, kuriami modeliai, verslo strategija. Ekonominės analizės rūšių klasifikavimas pagal įvairius kriterijus grindžiamas apskaitos ir valdymo apskaitos duomenimis. Paprastai kiekviename analizės etape tam tikri dokumentuoti duomenys apdorojami naudojant kiekvienam etapui tinkamas priemones.

Aukščiau pateikta analizės procedūra ir formulės tinka tiek smulkiam verslui, kaip mažmeninė parduotuvė, tiek dideliam. Skirtumas yra tik gaunamų duomenų kiekis, kurį reikės sugrupuoti, o tada apskaičiuoti ir analizuoti.

Specialių ekonominės analizės metodų naudojimas leidžia ištirti dinamiką ir nustatyti įmonės būseną bei plėtros būdus ateityje, pagrįsti, remiantis materialiai patvirtinta informacija, sukurti realius augimo planus. gaminių gamybos ir pardavimo. Šių metodų taikymo rezultatas – teisingas atsargų, gamybos pajėgumų, rinkos sąlygų ir savo konkurencinių pranašumų ar trūkumų įvertinimas ir apskaita.