Mokėjimų kalendorius yra Apibrėžimas, tipai, naudojimas, priežiūra ir pavyzdys

Turinys:

Mokėjimų kalendorius yra Apibrėžimas, tipai, naudojimas, priežiūra ir pavyzdys
Mokėjimų kalendorius yra Apibrėžimas, tipai, naudojimas, priežiūra ir pavyzdys

Video: Mokėjimų kalendorius yra Apibrėžimas, tipai, naudojimas, priežiūra ir pavyzdys

Video: Mokėjimų kalendorius yra Apibrėžimas, tipai, naudojimas, priežiūra ir pavyzdys
Video: ČIA TIK TARP MŪSŲ SPECIAL: viskas apie odą ir jos priežiūrą 2024, Kovas
Anonim

Mokėjimų kalendorius yra pagrindinis bet kurios organizacijos veiklos finansinio planavimo komponentas. Kitu būdu jis vadinamas pinigų srautų planu. Mokėjimų kalendorius sudaromas pagal taisyklę, pagal kurią visos išlaidos padengiamos iš galiojančių pinigų š altinių. Ši priemonė atspindi realius pinigų srautus tiek pajamų, tiek išlaidų prasme. Savo straipsnyje apžvelgsime mokėjimo kalendoriaus apibrėžimą, tipus, paliesime naudojimo ir priežiūros klausimus, taip pat pateiksime jo dizaino pavyzdį.

Finansinio planavimo kategorija

kalendorių
kalendorių

Šiandien finansinių planų kūrimas užima svarbią vietą struktūros finansinių išteklių valdymo sistemoje. Planavimo procese organizacijų vadovai turi galimybę įvertinti finansinių išteklių būklę, nustatyti bendros pinigų sumos didinimo būdus ir jų efektyviausio panaudojimo kryptis. Tuo pačiu ir sprendimaivaldymo planai yra pagrįsti finansinės informacijos analize.

Mokėjimų kalendorius – tai pinigų išleidimo ir gavimo planas. Jis kuriamas ateinantiems metams, aktualus suskirstymas pagal mėnesius. Kitaip tariant, tai yra pinigų srautų biudžetas. Mokėjimų kalendorius apima tik bendrą įmonės pinigų srautų valdymo bazę. Mėnesio laikotarpiu šie srautai gali pasižymėti dideliu nestabilumo ir dinamikos lygiu. Veiklos kontrolė ir finansinių išteklių valdymas gali padėti atsikratyti šių trūkumų.

Tvarkykite savo finansus šiandien

mokėjimų kalendoriaus tipai
mokėjimų kalendoriaus tipai

Finansinių išteklių valdymas šiuolaikinėmis sąlygomis yra neatsiejamas elementas, leidžiantis sėkmingai dirbti versle. Įmonė, kuri vienaip ar kitaip greitai ir tiksliai stebi išlaidų, pajamų ir kitų pagrindinių finansinių rodiklių dinamiką, turi turėti pakankamai informacijos bazės, kad galėtų priimti teisingus finansinius ir valdymo sprendimus, būtinus įmonės augimui.

Operatyvus finansų valdymas turėtų būti suprantamas kaip technologinių, organizacinių ir metodinių priemonių visuma, visiškai užtikrinanti einamųjų finansinių operacijų valdymą, taip pat organizacijos finansinius išteklius. Tai apie trumpalaikį laikotarpį. Paprastai šis laikotarpis neviršija vieno mėnesio. Operatyvinių išteklių valdymas, skirtingai nei biudžeto sudarymo sistema, mokėjimus planuoja kuo detaliau, tai yra pagal mokėjimo paskirtį iratitinkama sandorio šalis. Jame naudojami reikšmingi planavimo terminai (iki dienos).

Aktualios užduotys

Mokėjimų kalendorius yra pagrindinė priemonė, susijusi su operatyviniu struktūros finansų valdymu. Tai planavimo dokumentas, numatantis kasdienį įmonės išlaidų valdymą ir finansinių išteklių gavimą.

Mokėjimų kalendoriaus planavimas leidžia išspręsti šias užduotis:

  • Pinigų išleidimo ir gavimo plano prognozių variantų sumažinimas (šiandien įprasta išskirti optimistinius, pesimistinius ir realistinius tipus) iki vienos realios užduoties, susijusios su įmonės pinigų srautų formavimu per mėnesį.
  • Neigiamų ir teigiamų pinigų srautų sinchronizavimas ir kiek įmanoma. Verta pažymėti, kad jis gali padidinti įmonės pinigų srauto efektyvumo lygį.
  • Mokėjimų kalendoriaus sudarymas leidžia užtikrinti struktūros mokėjimų grynaisiais prioritetą pagal jų įtakos finansinei veiklai kriterijų.
  • Užtikrinti būtiną absoliutų struktūros pinigų srautų likvidumą ir maksimaliai. Kitaip tai galima pavadinti mokumo lygio palaikymu ir didinimu per trumpą laiką.
  • Pinigų srautų valdymo įtraukimas į įmonės finansinio darbo operatyvinio valdymo (taigi ir faktinio stebėjimo) sistemą.

Kokia naudaįrankis?

mokėjimų kalendoriaus sudarymas
mokėjimų kalendoriaus sudarymas

Įdiegdama įplaukų ir išlaidų mokėjimų kalendorių, organizacija turi šiuos privalumus:

  • Aktualu tampa galimybė numatyti įmonės būklę finansine prasme.
  • Didėja valdymo procesų skaidrumo lygis, susijęs su organizacijos išlaidomis ir pajamomis.
  • Padidina sprendimų pagrįstumą ir lankstumą pasikeitus įmonės ekonominėms sąlygoms.
  • Pagrindinės organizacijos, investuotojų ir kreditorių patikimumo ir pasitikėjimo struktūra didėja.
  • Įmonės kredito politika optimizuojama.

Pagrindinis tikslas

Pagrindinis mokėjimų kalendoriaus tikslas – sudaryti kito laikotarpio pinigų srautų grafiką. Paprastai tai svyruoja nuo kelių darbo dienų iki mėnesio. Grafikas turi būti toks, kad būtų garantuotas visų einamųjų mokėjimų grąžinimas, kuo labiau sumažintų pinigų perteklių sąskaitose ir, žinoma, būtų išvengta grynųjų pinigų spragų.

Kategorijos turinys

mokėjimų kalendoriaus planavimas
mokėjimų kalendoriaus planavimas

Kaip sudaryti mokėjimų kalendorių? Svarbu pažymėti, kad jo turinys gali skirtis. Viskas pirmiausia priklauso nuo suinteresuotų darbuotojų pageidavimų ir verslo specifikos. Tačiau į jį turėtų būti įtraukti duomenys, susiję su įplaukomis ir išmokomis, taip pat su planuojamais grynųjų pinigų likučiais (dažniausiai suskirstytais pagal š altinį ir dieną).

Mokėjimų kalendoriaus pavyzdys

Naudodamiesi toliau pateikta lentele, apsvarstykite šio įrankio, skirto automobilių dalių parduotuvei, pavyzdį. Kad informaciją būtų patogu suvokti, mokėjimų kalendoriaus tvarkymas rodomas 5 darbo dienas, o ne mėnesinį laikotarpį.

Indikatoriaus pavadinimas Iš viso savaitei 1 diena 2 diena 3 diena 4 diena 5 diena
Pinigų likutis pradžiai. savaitės 39 649 39 650 50 835 –53 029 –13 650 53 711
Teigiamas srautas 736 495 147 299 147 299 147 299 147 299 147 299
Pajamos iš atsarginių dalių pardavimo (įskaitant) 736 495 147 299 147 299 147 299 147 299 147 299
Neigiamas srautas 712 379 136 114 251 163 107 920 79 938 137 244

Tai apima šias kategorijas:

Patalpų nuomos mokėjimas

5359 5359
Valstybės pareiga teismams 9660 9660
Krovinių pristatymas 8732 8732
Darbuotojų atlyginimai 71 666 71 666
Programinė įranga, biuro įranga, kompiuteriai 29 230 29 230
Reklaminės iškabos montavimas 11 530 11 530
Pajamų mokestis 5190 5190
Kasos aparatų priežiūra ir remontas 800 800
Mokėjimas už automobilių dalių tiekimą 531 626 106 325 212 650 95 693 53 163 63 795
Personalo apsaugos funkcijos 2000 2000
Socialinio plano įnašai 12 483 12 483
Draudimas 14 400 14 400
Banko paslaugos 2500 370 370 370 370 1020
Komunikacijos paslaugos 2505 2505
Ekonominiai poreikiai 1090 327 763
Elektros energija 3607 3607
Grynasis pinigų srautas 24 116 11 185 –103 84 39 379 67 361 10 055
Savaitgalio likutis 63 765 50 835 –53 029 –13 650 53 711 63 766

Komentarai

Informacija, susijusi su išlaidų pasiskirstymu laikui bėgant, vienaip ar kitaip, padės rasti rizikingiausius momentus (kalbant apie grynųjų pinigų spragų atsiradimą) ir įgyvendinti mokėjimų naštos perskirstymo priemones (pvz., paskirstyti įvairiems darbo užmokesčio mokėjimo laikotarpiams ir perveda mokesčių įmokas į valstybės biudžetą, laiku panaudoti paskolą ir pan.). Taigi, aukščiau pateiktame pavyzdyje, artimiausiu laikotarpiu tikimasi gauti teigiamą pinigų srautą, lygų 736 495,40 rublių. Neigiamas savaitės pinigų srautas yra 712 379,27 RUB

Grynojo srauto apskaičiavimas

mokėjimų kalendorius kvitams
mokėjimų kalendorius kvitams

Taigi grynasis pinigų srautas bus lygus 24 116,13 rublio. (likučio padidėjimas nuo 39 648,96 rublių iki 63 765,09 rublių). Jeigu planuojamus teigiamus ir neigiamus pinigų srautus paskirstysime pagal dienas (remiantis išrašomomis apmokėjimo sąskaitomis faktūromis, taip pat sutartyse numatytais mokėjimo terminais), tada paaiškės, kad 2 dienos pabaigoje struktūra turės grynųjų pinigų deficitą, kurio suma bus 53 029,35 rubliai. Norint jį pašalinti, dalį numatytų mokėjimų (pavyzdžiui, apmokėjimą už pirktą komercinę produkciją iš tiekėjų ar biuro įrangos, baldų įsigijimą) reikia perkelti į kitą dieną. Jei toks susitarimas neįmanomas, turėtumėte pasinaudoti trumpalaike banko paskola overdrafto forma.

Kategorijų klasifikacija

dirbti pagal mokėjimų kalendorių
dirbti pagal mokėjimų kalendorių

Išanalizuokime pagrindinius mokėjimų kalendoriaus tipus. Dažniausia įrankio forma, naudojama operatyviniam įmonės pinigų srautų planavimui, yra laikomas jos formavimas šių skyrių kontekste:

  • Būsimų pinigų priėmimo kvitų grafikas.
  • Atliktinų mokėjimų grafikas.

Jei planuojamas pinigų srautų tipas yra vienpusis (išskirtinai neigiamas arba tik teigiamas), tada kalendorius sudaromas kaip atskiras atitinkamas skyrius.

Tarp pagrindinių įrankio variantų reikėtų pažymėtitaip:

  • Mokesčių kalendorius. Toks planavimo dokumentas sudaromas visai įmonei. Paprastai jame yra vienas skyrius, vadinamas „mokesčių mokėjimo grafikas“. Grąžinamo pobūdžio mokėjimai už mokestinį pinigų perskaičiavimą įtraukiami pagal standartus į gautinų sumų surinkimo kalendorių. Šiame mokėjimo kalendoriuje nurodomos visų rūšių mokesčių, rinkliavų ir kitų mokesčių įmokų sumos, kurias įmonė perveda į įvairios vertės biudžetus, taip pat į nebiudžetines lėšas. Verta paminėti, kad kalendorine mokėjimo data dažniausiai pasirenkama paskutinė nustatyto laikotarpio visų rūšių mokesčių pervedimui diena.
  • Gautinų sumų surinkimo kalendorius. Šio tipo mokėjimų kalendorius paprastai sudaromas pagal visą struktūrą, nors jei yra specializuotas padalinys, ypač kredito skyrius, jis gali apimti mokėjimų grupavimą tik iš šio atsakomybės centro.

Kitos rūšys

sudaromas mokėjimų kalendorius
sudaromas mokėjimų kalendorius

Be pirmiau minėtų kategorijų, yra šių tipų:

  • Finansinių paskolų aptarnavimo kalendorius. Pagal dabartinę tarptautinę pinigų srautų ataskaitų teikimo ir prognozavimo praktiką, tokių paskolų aptarnavimas atsispindi ne finansiniame, o operatyviniame įmonės darbe.
  • Atlyginimo mokėjimo kalendorius. Toks įrankis paprastai yra sukurtas įmonėse, kurios naudoja kelių etapų darbo užmokesčio mokėjimo grafiką įvairių struktūrų darbuotojams.padaliniai (skyriai, filialai, dirbtuvės ir kt.).
  • Kalendorius (biudžetas), kuriame formuojamos atsargos, sudaromas pagal atitinkamų kaštų centrų standartus, kitaip tariant, tam tikriems struktūriniams padaliniams, kurie materialiai ir technine prasme įgyvendina gamybos palaikymą.

Valdymo išlaidų kalendorius

Kitas įrankis yra valdymo išlaidų biudžetas (kalendorius). Verta paminėti, kad jo sudėtis atspindi:

  • mokėjimai, susiję su kanceliarinių prekių pirkimu;
  • biuro įranga ir kompiuterių programos, neįtrauktos į ilgalaikį turtą;
  • apmokėjimas už pašto ir ryšio išlaidas;
  • kelionės išlaidos;
  • kiti straipsniai, susiję su įmonės valdymu.

Svarbu atkreipti dėmesį, kad čia išimtis yra administracijos ir valdymo skyriuje profesinę veiklą vykdančių darbuotojų darbo sąnaudos.

Produktų pardavimo kalendorius

Pabaigoje apsvarstykite paskutinį biudžeto tipą, kuris laikomas vienu pagrindinių. Kalbame apie prekinės produkcijos pardavimo mokėjimų kalendorių. Ši atskaitomybės forma, kaip taisyklė, yra sukurta atsižvelgiant į įmonės pelno centrus arba pajamų centrus. Tokiame mokėjimų kalendoriuje yra du skyriai: „išlaidų grafikas“ir „gavimo grafikas“. Pirmoje skiltyje rodomas pinigų gavimas, atsiskaitant grynaisiais už prekę. Jei atitinkamas atsakomybės centras užtikrina surinkimo kontrolęgautinos sumos pagal atsiskaitymus su komercinės prekės pirkėjais, tai šioje skiltyje atsispindi ir šios rūšies pajamos. Antroje dalyje pateikiamos rinkodaros, reklamos, platinimo tinklo priežiūros ir tt išlaidos.

Verta pažymėti, kad neatsižvelgėme į visas šiuo metu žinomas kategorijos veisles. Taigi, yra mokėjimų kalendorius ilgalaikių grynųjų investicijų portfeliui sukurti, kapitalo biudžetas (mokėjimų kalendorius) realios investicijų programos įgyvendinimui, kapitalo biudžetas (kalendorius) individualiems investiciniams projektams ir pan.

Rekomenduojamas: