Finansinis modelis – tai specialus dokumentas, kuriame pateikiami tam tikrų įmonės finansinių rodiklių skaičiavimai, remiantis informacija apie numatomas pardavimo apimtis ir planuojamas išlaidas. Pagrindinis šio modelio uždavinys – įvertinti turimų išteklių panaudojimo efektyvumą.
Remiantis praktika, finansinis modelis apima organizacijos pajamų apskaičiavimą, atsižvelgiant į pardavimo savikainą ir fizinius parametrus, taip pat pirkimus, produkcijos kaštus, gamybos apimtis, kitas pajamas ir išlaidas, investicijas, įmonės įsipareigojimai ir pinigų srautai. Paskutinis šio modelio kūrimo etapas – prognozuojamo balanso, taip pat biudžeto pajamų ir išlaidų formavimas. Atliekamo darbo tikslas yra įmonės finansinio rezultato pokyčių reikšmių nustatymas, atsižvelgiant į bet kokią šiuose skaičiavimuose dalyvaujančių parametrų dinamiką.
Finansinis modelis grindžiamas tokiu pagrindiniu principu kaip kapitalo grąžos barjerinės normos nustatymas. Kitaip tariant, nustatyti minimalų pelningumo lygį nuoinvesticijas turėtų skirti įmonės vadovų grupė. Būtent jo identifikavimas padės aiškiai suformuluoti reikalavimus rezultatui.
Finansinis modelis remiasi kitu principu – analizės orientavimu į įmonės ūkinės veiklos likvidumo lygį. Ši koncepcija yra tiesiogiai susijusi su sutelkimu į verslo vertę steigėjams.
Įmonės finansinį modelį galima apibrėžti kaip supaprastintą matematinį tikrosios įmonės ekonominės veiklos finansinės pusės atvaizdavimą.
Šis modelio apibrėžimas reiškia, kad vadovybė jį naudoja siekdama pavaizduoti sudėtingą tam tikros finansinės padėties pobūdį arba tam tikrų santykių rinkinį supaprastintų matematinių lygčių forma.
Finansinis modelis, kaip ir bet kuri ekonominė kategorija, turi savo paskirtį – padėti įmonės vadovui apsispręsti. Tokio modeliavimo tikslą galima išsamiau apsvarstyti nagrinėjant kai kuriuos tokius paprastus pavyzdžius kaip sąmatas, linijinį programavimą ir gamybos apimties bei pelno vertės analizę.
Kaip minėta, finansiniame modelyje pateikiamos gairės dėl būtinos analitinės informacijos, kuri naudojama kaip pagrindas priimti labiau pagrįstus sprendimus. Šią informaciją galima analizuoti pagal dvi antraštes:
1. Tikslo pasiekimas. Naudodamasis finansiniu modeliu vadovas įtraukia tam tikrus duomenisį analitinį įvaizdį ir taip gauna atsakymą, ar rezultatai prisidės prie įmonės tikslo siekimo. Pavyzdžiui, gamybos įmonei – pelno maksimizavimas.
2. Rizikos analizė. Tai pakankamai svarbus sprendimų priėmimo proceso elementas, kad būtų lengviau greitai atlikti bet kokio sprendimo jautrumo analizę.
Pažymėtina, kad finansinis modelis yra glaudžiai susijęs tik su kiekybine sprendimų puse. Priimant teisingą sprendimą reikėtų atsižvelgti ir į kokybinius aspektus, kurie ne mažiau svarbūs nei kiekybiniai.
